اموزش تکمیل اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی و حقیقی | نرم افزار ارسال فایل اظهارنامه مالیات
هدف از ارائه نرم افزار ارسال اظهارنامه مالیاتی
یکی از سیاست های جدید سازمان امور مالیاتی جهت بهبود عملکرد و راحتی مودیان جهت سلیم اظهار نامه چه برای مودیان حقیقی و چه حقوقی ارائه نرم افزار ثبت اظهار نامه مالیاتی بوده است . از مزیت های این نرم افزار استفاده راحت تر کاربر به صورت کاملا غیر حضوری می باشد .
مودیان حقیقی :
ارائه اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی برای آن دسته از مودیان، فقط با تکمیل ثبت نام الکترونیکی امکان پذیرخواهد بود. برای بخش های مشارکتی، به جهت عملکرد سال جاری تنها پر کردن یک اظهارنامه کافی می باشد و نیازی به ارائه اظهارنامه به صورت انفرادی برای تمام شرکاء نمی باشد.
نکته مهم : اطلاعات افرادی که با یک دیگر شریک هستند در واحدهای مشارکتی ، از سامانه ثبت نام شماره اقتصادی بارگذاری می شود. پس بنابراین در صورت عدم ثبت اطلاعات این سامانه (از جمله اطلاعات طرفین که با یک دیگر شریک هستند ) در ثبت نام شریک اصلی الزاما نسبت به تکمیل آن در سامانه ثبت نام سازمان شماره اقتصادی ثبت نام اقدام نمایید.
مودیان حقوقی :
ارائه یا تسلیم اظهارنامه الکترونیکی برای این دسته از افراد فقط با استفاده از نام کاربری ، کلمه عبور ، کد رهگیری پیش ثبت نام و در صورت تکمیل اطلاعات آن ها ثبت نام امکان پذیر خواهد بود. پس بنابراین الزامیست مودیان حقوقی نسبت به تکمیل ثبت نام ورفع ایرادات احتمالی این بخش از طریق سامانه اینترنتی عملیات مالیاتی مودیان به آدرس http://tax.gov.ir مراجعه نمایند.
نکته : دریافت خطای ۵۰۴ در زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی به منظور عدم برقراری شروط فوق برای ارسال اظهارنامه می باشد.
مراحل و پروسه ی تکمیل اظهارنامه ی الکترونیکی :
- پیش ثبت نام شماره اقتصادی وهمچنین دریافت کد رهگیری
- تایید کردن اطلاعات مرحله ی قبل ثبت نام و دریافت پاکت نامه حاوی اطلاعات کاربر
- ثبت نام شماره ی اقتصادی
- تایید اطلاعات ثبت نام
- دریافت و تکمیل اظهار نامه مالیاتی الکترونیکی
- ارسال اظهارنامه مالیاتی ودریافت کد رهگیری از سامانه
- دریافت فیش و پرداخت قبوض مالیات به صورت اینترنتی
طریقه ی تنظیم اظهارنامه مالیاتی :
- در اول کار برای پیش ثبت نام شماره اقتصادی به نشانی آدرس: https://register2.tax.gov.ir/Pages/Prelogin مراجعه نمایید.
- بعد از دریافت کد رهگیری به وب سایت http://e3.tax.gov.ir/Pages/action/show/4 مراجعه نمایید.
- به منظور ایجاد اظهارنامه مالیاتی جدید، بر روی گزینه “اظهارنامه جدید” کلیک کرده واطلاعات به دست آمده از سامانه شماره اقتصادی را وارد کنید .
- فرم ورود برای مشمولین تعداد ۲۵ صفحه خواهد بود . کلیه صفحات ورودی اطلاعات در این برنامه ، کاملا مشابه فرم اظهارنامه کاغذی بوده و محاسبات لازم به صورت اتوماتیک توسط این نرم افزار انجام خواهد گردید .
- با کلیک بر روی آیکون علامت سوال، توضیحات مربوط به نحوه محاسبه اقلام جدول مربوطه نمایش خواهد داده شد .
- وارد کردن ردیف هایی که قرمز رنگ هستند ودارای (*) ستاره می‌باشند ضروری است. در صورت پر نکردن این ردیف ها اطلاعات ذخیره خواهد شد ولی مقدور به انجام عملیات ارسال اطلاعات نخواهید بود.
- در صفحه ی اول اظهارنامه شامل مشخصات و اطلاعات هویتی می باشد.
- صفحه ی دوم اظهارنامه : شامل مشخصات محل فعالیت (دفتر مرکزی یا شعبه یا کارخانه ویا نمایندگی و…) و حساب های بانکی جهت استرداد می‌باشد. با توجه به نوع محل ، گزینه مورد نظر خود را انتخاب نموده وبعد از آن مشخصات مربوطه را وارد کنید.
- صفحه سوم : در این قسمت با توجه به سوال مطرح شده و انتخاب “بلی” اطلاعات جداول مربوط به آن راباید تکمیل کنید .
- صفحه چهارم :شما در صفحه ۴ مشخصات مجوزهای تاسیس و بهره برداری را مشاهده میکنید که در صورت داشتن هر یک از مجوزهای بالا ، اطلاعات مربوط به آن نیز باید وارد شود.
- صفحه پنجم :در این صفحه مشخصات مدیر عامل و اعضای هیات مدیره را باید تکمیل و وارد کنید نکته: وارد کردن مشخصات مدیر عامل الزامی است.
- صفحه ششم : دارای بخش های “فهرست دفاتر رسمی ثبت شده” و “جزئیات پذیرش بورس سهام” می باشد . با انتخاب گزینه “بلی” پرسش “۵” از جدول “اطلاعات اختصاصی” تکمیل اقلام این جدولالزامی می باشد .
- صفحه هفتم : شامل درآمدهایی خواهد بود که مالیات آن ازقبل به صورت مقطوع پرداخت شده است. در صورت تکمیل این جدول مجموع “درآمدهای مقطوع” و “سود (ضرر) درآمدهای معاف مقطوع” به ردیف ۱۴ در جدول ۶- محاسبه درآمدهای معاف انتقال می‌یابد.
- صفحه هشتم : شامل فعالیت های معاف از مالیات بوده و در صورت تکمیل فرم ، جمع “سود (ضرر) درآمدهای معاف” به ردیف ۴ جدول محاسبه مالیات انتقال خواهد یافت .
- صفحه نهم : شامل جدول های مربوط به “استهلاک ضرر های سنواتی” و “معافیتها و بخشودگی مالیاتی” بوده و در صورت تکمیل، مقادیر “مقدار استهلاک زیان سنواتی” و “جمع بخشودگی‌های مالیاتی” به ترتیب به ردیف های ۹ و ۱۵ جدول محاسبه مالیات انتقال می‌یابد.
- صفحه دهم : شامل جداول “توسعه، نوسازی و بازسازی صنعتی معدنی (ماده ۱۳۸ ق.م.م) و “معافیتها و بخشودگی‌های درآمدهای حاصل از فعالیتهای خارج از کشور (ماده ۱۸۰ ق.م.م)” بوده و در صورت تکمیلا این جدول ماده۱۳۸ ق.م.م، جمع “سود حاصل از منبع های درآمدی درآمدی مشمول مالیات”، “مالیات متعلق موضوع ماده ۱۰۵ ق.م.م” و “مبلغ بخشودگی” به ردیف ۷ جدول شماره ۸ معافیتها و بخشودگی‌های مالیاتی انتقال پیدا می کند .
- در صورت تکمیل جدول ماده ۱۸۰ ق.م.م، جمع “سود حاصل از درآمد خارج ازکشور ایران”، “مالیات متعلقه در ایران براساس درآمد” و “مبلغ قابل کسر از مالیات” به ردیف ۹ جدول شماره ۸ معافیتها و بخشودگی‌های مالیاتی انتقال پیدا میکند .
- صفحه یازدهم: شامل جدول های “فعالیت حاصل از توافقنامه‌های مالیاتی (ماده ۱۶۸ ق.م.م) و “ثبت کمک‌های پرداختی” می‌باشد. در صورت تکمیل جدول ماده ۱۶۸ ق.م.م، جمع “درآمد مشمول مالیات”، “مالیات قبل از اعمال قانون دوری از اخذ مالیات مضاعف” و “ما به التفاوت قبل و بعد از اعمال قانون اجتناب از اخذ مالیات مضاعف” به ردیف ۱۰ جدول شماره ۸ معافیتها و بخشودگی های مالیاتی انتقال می‌یابد.
- در صورت تکمیل جدول ثبت کمک‌های مالی پرداختی، جمع “مبلغ کمک‌های مالی پرداختی” به ردیف ۲۹ جدول صورت سود و زیان و “مازاد کمک‌های مالی پرداختی پذیرفته نشده توسط سازمان مالیات کشور” به ردیف ۵ جدول محاسبه مالیات انتقال می‌یابد.
- صفحه دوازدهم : شامل جدول “موجودی کالا” می‌باشد. در صورت پر کردن این بخش ، جمع “خالص موجودی” و “موجودی سال قبل” به ردیف ۶ دارایی های جاری جدول ترازنامه منتقل میشود .
- صفحه سیزدهم : در این بخش اطلاعات مربوط به سرمایه سهام داران و شرکاء وارد خواهد شد . در صورت تکمیل این قسمت از فرم ، جمع “مبلغ کل سهام / سهم الشرکه” به بخش حقوق صاحبان سهام جدول ترازنامه ارسال می شود .
- صفحه چهاردهم : در این برگه نیز داده های مربوط به فروش خالص برپایه ی جنس اصلی و سایر وارد کنید . . در صورت تکمیل این بخش از جدول، “جمع مبلغ فروش خالص” سال جاری وهمچنین سال قبل به ردیف ۱ جدول صورت سود و زیان انتقال می‌یابد.
- صفحه پانزده م: در این قسمت اطلاعات مربوط به بهای تمام شده کالای فروش رفته وارد خواهد شد .
- در صورت کامل کردن این صفحه و جدول، “بهای تمام شده کالای فروش رفته” به ردیف دو جدول سود و زیانمنتقل می شود
- صفحه شانزدهم : در این بخش اطلاعات مربوط به بخش های “بهای تمام شده کار انجام شده ی پیمانکاری” و “تعداد کارکنان” ثبت کنید . در صورت کامل کردن جدول شماره ۲۱، “جمع کل بها تمام شده پیمانکاری/خدمات” به ردیف ۵ جدول صورت سود و زیان ارسال می شود .
- صفحه هفدهم : در این بخش داده های مرتبط به جدول “درآمد ناخالص پیمانکاری/ارائه خدمات” وارد کنید. در صورت تکمیل جدول شماره ۲۱، جمع کل “درآمد شناسایی شده” به ردیف ۴ جدول صورت سود و زیان منتقل می شود .
- صفحه هجدهم : در این برگه اطلاعات جدول “فهرست صادرات و مابه ازاء دریافتی” وارد کنید
- صفحه نوزدهم : این قسمت نیز اطلاعات مربوط به جدول “سرمایه گذار خارجی” ثبت کنید .
- صفحه بیستم : در این بخش از صفحه بیستم اطلاعات مرطبت به ترازمالی های اظهارنامه وارد بکنید . لازم است که یاد آور شوم در زمان عدم تراز مالی در انتهای دوره و وارد نکردن مبلغ های مربوطه در این قسمت مقدور به ارسال اطلاعات نمی باشید
- صفحه بیست و یکم : در این صفحه اطلاعات مربوط به طریق سود و زیان وارد میشود.
- صفحه بیست و دوم : در صفحه بیست و دوم اطلاعات مرتبط به گردش حساب سود و زیان انباشته وارد کنید .
- در صورت تکمیل این بخش از جدول، جمع کل “سود و زیان انباشته” به بقسمت حقوق صاحبان سهام در بخش ترازنامه منتقل می شود .
- صفحه بیست و سوم : در این قسمت ازصفحه با توجه به مقادیر وارد شده در صفحات قبل محاسبه درآمد مشمول مالیات در این بخش صورت می گردد .
- صفحه بیست و چهارم : در این بخش داده های مربوط به جداول “پرداخت‌های مربوط به اظهارنامه” و “اطلاعات مالک و مالکین” واردکنید . در صورت کامل کردن این جدول ، پرداخت‌های مربوط به اظهارنامه، جمع کل “مبالغ پرداختی” به ردیف ۱۷ جدول محاسبه مالیات منتقل می شود .
- صفحه بیست و پنجم : در این برگه اطلاعات درباره ی به تنظیم کننده اظهارنامه مالیاتی یعنی مودی یا نماینده قانونی، مدیر امور مالی و حسابرسی و در صورت حسابرسی دفاتر توسط موسسه های حسابرسی اطلاعات مربوطه کامل می شود .
نحوه ی تکمیل کردن اظهار نامه ی مالیاتی برای اشخاص حقیقی
- صفحه نخست :در این صفحه مشخصات شخصی را وارد کنید.
- صفحه دوم : در صفحه ی دوم اطلاعات شرکا را وارد کنید.
- صفحه سوم :در این بخش در ستون دوم درآمد و هزینه را وارد کنید . در بخش تاریخ بازه زمانی را نیز وارد کنید.
- بعد از آن درآمد را وارد کرده و در قسمت سایر درآمد ها درآمدهای جانبی را اضافه کنید.
- درقسمت کسر شود : هزینه ها را میتوان به طور جزئی و مشخص ثبت کرده و یا اینکه درقسمت جلویی سایر هزینه ها به صورت عددی کلی نوشت که می تواند عملا درصدی از در آمد به صورت کل باشد.
- در قسمت سود(زیان) ویژه: z= x-y یعنی سود یا زیان ویژه مساوی است با حاصل کسر هزینه ها از درآمد که در واقع سود ویژه که به مفهوم درآمد زائد بر هزینه و زیان ویژه می باشد.
- صفحه چهارم : در ردیف اول(سود یا زیان ویژه منقول) در این صفحه همان عدد به دست امده x-y را حتما وارد کنید.
- ستون “اضافه میشود” را خالی بگذارید باشد .
- در ستون “کسر میشود”، گزینه ۴ (معافیتها و بخشودگی ها) با توجه به جدول معافیت های مالیاتی، مبلغ معافیت مالیاتی را ذخیره کنید .
- در بخش جمع در قسمت مانده درآمد مشمول مالیات ، میزان مبلغ سود یا زیان ویژه z را از مبلغ معافیت کم کنید و وارد کنید .
- در صورت مثبت بودن این مقدار، بر اساس جدول مربوطه مالیات را حساب کرده و در بخش مالیات متعلقه وارد کنید.
- در بخش “مالیات پرداختی” بر اساس جدول مربوطه ، مجموع هزینه ها را بنویسید و در قسمت مانده مالیات، مالیات متعلقه را از مالیات پرداختی کم کنید.
هم اکنون شما با تنظیم فرم اظهار نامه مالیتی کاملا آشنا شده اید امیدوارم موفق باشید .
